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法人税申告書

2008年10月30日 00:18

いつもご覧になっている方、ありがとうございます。本日も自作の問題を追加いたします。

***********************************************
【13】 法人税申告書は各種の別表で構成されているが、「利益積立金額および資本金等の額」を表す申告書別表は以下のうちどれか。

a) 別表5(1)

b) 別表15

c) 別表11(1)

d) 別表2
***********************************************


(解答解説)
実際に申告書を作成されている方でしたら、当たり前のことかもしれません。ですが、手を動かして一から作成されたことのない方には厳しいかもしれません。
申告書の作成方法の本は、本屋に行くとたくさん平積みされていますので、一度手にとってみてもよいかと。

a) 別表5(1):「利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書」
b) 別表15:「交際費等の損金算入に関する明細書」
c) 別表11(1):「個別評価金銭債権に係る貸倒引当金の損金算入に関する明細書」
d) 別表2:「同族会社等の判定に関する明細書」
よって正解はa)。

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協同組合の法人税率

2008年10月05日 22:36

試験で間違えた所 その2

公益法人等または共同組合等の法人税率・・・22%

知りませんでした。。税理士にとっては当たり前なのかもしれませんが。

基本税率は30%。

現行では、税率は30%か22%なんですね。

法人の種類

所得金額のうち

年800万円以下の金額

所得金額のうち

年800万円以下の金額

普通法人

 ①期末資本金が1億円を超えるもの

②相互会社

30%

30%

普通法人

 ①期末資本金が1億円以下のもの

②資本または出資を有しないもの

22%

30%

人格のない社団等

22%

22%

公益法人等、共同組合等、特定の医療法人

22%

22%



 


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